A. 计算维修费用的内容是什么?
维修费通常指固定资产维修费。
由于固定资产的使用寿命较长,为了使固定专项资产经常处于最佳状态,恢复其使用价值,需要经常维修或维修,或支付费用,即维修费用。
B. 2015年企业所得税结算期间的保险费包括哪些费用?
所得税结算中期间费用的其他指期间费用明细表中未单独列示的其他期间费用。
纳税人应当按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》的规定,填写销售费用、管理费用、财务费用等项目。纳税人需要仔细分析和填写,期间的费用清单项目不能与各企业的会计科目一一对应。
《《企业所得税暂行条例》第三条规定,纳税人应纳税额按应纳税所得额计算,税率为33%。第四条规定,纳税人每个纳税年度的总收入减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。
(2)维修费在最终结算中包含哪些扩展阅读?
期间费用明细表中列出的费用有23项:
员工工资、劳务费、咨询费、业务招待费、广告费、业务宣传费、佣金及手续费、资产折旧摊销费、财产损失、损失及损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输费、仓储费、维修费、包装费、技术转让费、研究费、税费、利息收支、汇兑差额、现金折扣。
表间关系
1、第25行第1列=表A100000第4行。
2、第25行第3列=表A100000第5行。
3、第25行第5列=表A100000第6行。
C. 设备维修费用包括哪些?
设备维修费包括零部件费、工人工费、设备损坏影响等
D. 我一直不明白所得税结算的问题,主要是各种费用,不明白哪些多,哪些不能多,请详细回答、
企业在注意的税收政策总结如下:
◆ 应纳税所得额应增加哪些事项?
职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费用,不得超过工资、工资总额14%部分允许扣除,超过部分不得扣除;企业拨付的工会经费不得超过工资总额2%允许扣除的部分,不得扣除超过的部分;企业发生的职工教育经费不得超过工资资总额2.5%部分允许扣除,超出部分允许结转后纳税年度扣除。
保险费。企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金,允许扣除;企业为投资者或者职工缴纳的补充养老保险费和医疗保险费,在国务院财税主管部门规定的范围和标准内,允许扣除;参加财产保险的企业,按照规定缴纳的保险费,允许扣除。企业为投资者或者职工缴纳的商业保险费不得扣除。
贷款费用。向非金融机构借款的费用,可以扣除不高于按照金融机构同类和同期贷款利率计算的部分,不得扣除;关联方接受的债权投资与股权投资比例超过规定标准的企业发生的利息支出,不得扣除。
商务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费按发生金额的60%计算%扣除,但最高销售收入不得超过5‰超过规定比例的部分不得扣除。
广告费和商业宣传费。除国务院财政税务主管部门另有规定外,企业发生的合格广告费和商业宣传费不得超过当年销售收入的15%部分,允许扣除;超出部分,允许在未来纳税年度结转扣除。
公益性和救济性捐赠。企业发生的公益捐赠支出不得超过年利润总额12%允许扣除部分。
企业之间的各种支出。不得扣除企业间支付的管理费、企业内营业机构间支付的租金和特许权使用费、非银行内营业机构间支付的利息。
特别纳税调整。对关联企业进行特别纳税调整的,应当自纳税年度次年6月1日起至纳税之日止,按日加息,加息不得扣除。
罚款、罚款、滞纳金。违反法律、行政法规交付的罚款、罚款、滞纳金,不得扣除。
非公益性、救济性捐赠。不得扣除企业非公益性、救济性捐赠。
赞助支出。与生产经营活动无关的非广告支出,不得扣除。
准备金。除税法规定的准备金外,不得扣除任何其他形式的准备金。
◆ 应纳税所得额应减少哪些事项?
股权投资收入。符合条件的居民企业之间的股息、股息等股权投资收入免征所得税;在中国设立机构场所的非居民企业,从居民企业获得与机构、场所有实际关系的股息、股息等股权投资收入。上述投资收入不包括持有居民企业公开发行上市流通股票不足12个月的投资收入。
技术转让收入。一个纳税年度内,居民企业技术转让收入不超过500万元的,免征企业所得税;500万元以上的,减半征收企业所得税。
国债利息收入。企业因购买国债而免征企业所得税。
弥补损失。企业的损失可以用下一年的收入来弥补。下一年的收入不足以弥补的,可以逐年弥补,但最长不得超过5年。
从事农业、林业、畜牧业和渔业项目的收入。企业从事其他农业、林业、畜牧业、渔业项目的收入,除从事花卉、茶叶等饮料作物和香料作物种植、海水养殖和内陆养殖外,免征企业所得税。
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得。自项目取得第一笔生产经营收入之年起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半。
从事、节能、节水合格 项目收入。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征所得税,第四年至第六年减半征收所得税。
附加扣除。企业为开发新技术、新产品、新技术发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照规定扣除50项研发费用%附加扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150计算%摊销。企业安置残疾人的,在扣除支付给残疾职工的工资的基础上,按支付给残疾职工的工资的100%扣除。
风险投资企业。风险投资企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%进行投资%持险投资企业应纳税所得额在股权持有满2年的当年扣除;当年扣除不足的,可以在未来纳税年度结转扣除。
综合利用资源。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料,生产符合国家和行业相关标准的非限制和禁止产品的收入减少90%计入总收入。
购买节能减排设备。企业按照国家规定购买环保、节能节水、安全生产等专用设备的,投资10元%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年抵免不足的,可以在未来五个纳税年度结转抵免。
无税收入。一是财政拨款,二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金,三是国务院规定的其他无税收入。
E. 计算维修费用的内容是什么?
维修费用通常是指固定资产的维修费用。由于固定资产的使用寿命较长,为了使固定资产经常处于最佳状态,恢复其使用价值,需要经常维修或维修,或支付费用,即维修费用。
(企业固定资产维修制度
固定资产分为两类:一类是房屋和建筑类是房屋和建筑。这类固定资产一般不需要日常维护,每隔一段时间进行检查和持其使用价值。另一种是机械设备。这类固定资产往往处于运行状态。相比之下,其磨损修复率高于建筑物。因此,企业固定资产的维护制度主要是企业机械设备的维护和维护管理制度。
企业固定资产的维护制度主要是企业机械设备的维护和维护管理制度。它包括两个方面:一是维护制度,其目的是保护机械设备的正常运行,主要包括日常维护、机械设备的运行要求和机械设备的运行保护。二是维修制度,主要是对未达到合理磨损极限的机械设备进行有计划的预防、维修和维修,以确保机械设备始终处于良好状态。维修制度的制定方法通常包括以下三种:
(1)标准维修方法。无论机械设备的技术状况如何,都应根据预先制定的具体计划和机械设备的维修日期、类别和内容进行维修。
(2)定期维修。该方法是根据机械设备的实际使用情况,大致制定机械设备的维修日期、内容和工作量。每次维修前检查,制定详细规定。
(3)检查后的维修方法。这种方法提前规定机械设备的检查计划,并根据检查结果和历史资料确定维修日期和内容。
(二、机械设备的维护范围
(1)日常维护,也称为日常维护。维护项目较小,基本上是机械设备的外部清洁、润滑,或检查容易松动的螺钉,检查零件是否完整等。
(2)一级维护。维修项目也包括上述日常维修,但主要作业项目是不断拧紧机械设备,调整部分。
(3)二次维护。维修内容主要是清洁润滑机械设备内部,局部解体调整机械设备。
(4)三级维护。维护内容主要是检查和调整机械设备的主要部件,更换达到规定磨损程度的部件。
(三、机械设备的维修范围
(1)小修理,又称日常修理,是在固定资产所在地进行的局部维修。包括机械设备少量磨损零件的更换和维修;粉刷房屋和建筑物的墙壁,修理部分门窗。其特点是受理范围仅限于零件的更换和维修,维修程度简单,在固定资产的维护和检察中同时进行。小维修和三级维修的区别在于,小维修不仅要更换一些机械零件,还要维修和纠正机械设备因零件损造成的局部故障。
(2)中间维修是更换和维修固定资产的主要部件,或更换和维修磨损部件较多的操作。包括排除机械设备故障,纠正机械设备基准,恢复机械设备,满足规定的精度、功率和原技术要求。如果是房屋建筑的中间维修,主要是自然灾害造成的局部损坏,改变了房屋建筑的部分原貌,或者房屋建筑的部分预制件需要在一定时间内拆除和更换,以及房屋建筑的瓦盖的维修。如果是窑炉,年度维修属于中间维修范围。中间维修的特点是:维修范围只是固定资产的一部分,维修时间间隔短,成本不大。但与小维修相比,需要制定维修计划,提前检查,做好维修准备。
(3)大修是根据技术规定对达到一定使用寿命的固定资产进行全面维护。机械设备的大修包括拆卸、更换和修复所有磨损部件,校正和调整整个设备,恢复机械设备的原始精度、性能和效率;房屋建筑的大修包括对原规模、原位置和原结构进行改造和改进地面工程,恢复和提高房屋建筑的效率;或者对部分倒塌损坏的房屋建筑物,尽量使用原材料进行修复。大修的特点是:维修范围大,间隔长,成本高,具有固定资产的局部再生产性质。
(四、修理费的构成
企业固定资产的维护和维修需要费用,但固定资产的维护只是个别部件的更换和少量材料的消耗。虽然频率较高,但金额不大。一般不作为企业维修费用,而是作为低值易耗品;维护固定资产的劳动力
维修费用的内容构成不仅会因固定资产的大、中、小维修内容和要求而有所不同,还会因固定资产的结构、性能和用途而有所不同。一般来说,维修费用通常包括以下费用:
(1)材料消耗。指修理过程中需要使用和更换的材料和物品。
(2)人工成本。这是指相关设备维修人员的工资。为简化会计,习惯性固定资产中小维修支付的工资不作为维修费项目,而是按原工作部门支付。固定资产大修发生的人工费用只计入企业维修费用,包括奖金、津贴、补贴和福利费。
(3)补贴费。这是指企业水电等辅助生产部门为维修项目提供劳务的费用,包括向运输部门支付的运输费用。
(4)保险费。
(5)其他相关税费。主要是指修理工程收到的材料所需的进项税,以及其他相关税费。(5)修理费用范围的限制
这主要是为了区分固定资产的复和固定资产改造。我国财税制度规定,以下内容不计入固定资产修复费:
(1)固定资产技术改造支出。包括为了提高产品性能、产品质量、增加产品品种、降低能源和原材料消耗而对固定资产进行的技术改造。如改造原机械设备、改造、扩建房屋建筑、易重建或提高装修等级。
(2)基本建设费用。包括房屋建筑的新建、扩建和建设费用。比如房屋建筑的加层,或者扩大建筑面积,增加配套设施。
(3)机械设备的配套费用。包括增加原机械设备的配套设备和辅助设施,增加保护设施等费用。
(六、修理费的列支
一般来说,固定资产的中小维修费用可以直接列支;大修费用可以预提或者摊摊。但根据我国税法的规定,大修费用的预提只有经主管税务机关批准后才能纳税。
(七、维修费预提方法
维修费用的预提方法是根据固定资产预计的使用寿命和可能支付的维修费用总额确定年度维修费用的预提率。维修费用的预提率按单台设备计算,称为个别预提率;按固定资产分类计算的,称为分类预提率。公式如下:
个别预提率
维修费年预提额=预计维修费用总额/固定资产预计使用寿命
受理费年预提率=(维修费用年预提金额/固定资产原值)X100%
综合(分类)预提率
维修费综合预提率=[固定资产某种)固定资产修理费预提金额之和/各种(或某种)固定资产原值之和]X100%
F. 所得税汇算清缴中的保险费包括哪些?
所得税结算中的保险费是指企业财产保险费。不是社会养老保险费。
G. 设备维修费用包括哪些?
设备维修费包括维修备件费、材料费、内部维修费、维修外包费等费用。
备件费分为新属品费和维修费。新产品费是指库存、直购、预制件和基础设施购买的备件费。备件维修费由外包维修费和内部维修费组成。
材料成本包括主要材料、辅料、油脂和工具成本。
内部维修费是指设备部门承担的维修任务发生的人工费、管理费、件具费、运输费等。
外包费由常规外包、专业外包和专项外包费组成。
H. 在印花税明细中,维修费的税率是多少?
按加工承包贴花,包括加工、定制、维修、维修、印刷、广告、测绘、测试等合同,按加工或合同收入的5%